Cách xử lý trường hợp ghi sai hóa đơn GTGT
1. Xử lý đối với hóa đơn đã lập
1. Trường hợp lập hóa đơn chưa giao cho người mua, nếu phát hiện hóa đơn lập sai, người bán gạch chéo các liên và lưu giữ số hóa đơn lập sai.
2. Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua nhưng chưa giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ hoặc hóa đơn đã lập và giao cho người mua, người người bán và người mua chưa kê khai thuế nếu phát hiện sai phải hủy bỏ, người bán và người mua lập biên bản thu hồi các liên của số hóa đơn đã lập sai. Biên bản thu hồi hóa đơn phải thể hiện được lý do thu hồi hóa đơn. Người bán gạch chéo các liên, lưu giữ số hóa đơn lập sai và lập lại hóa đơn mới theo quy định.
3. Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót. Hóa đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giám) số lượng hàng hóa, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hóa đơn số…, ký hiệu… Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hóa đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).
4. Hướng dẫn xử lý đối với hóa đơn đã lập trong một số trường hợp cụ thể t
Ví dụ về điều chỉnh hóa đơn do ghi sai mã thuế ( Trường hợp khác tương tự)
Ngày 10/04/2014 Công ty TNHH A xuất hóa đơn bán hàng cho công ty ABC, đã kê khai thuế vào Quý 2 năm 2014, đến ngày 10/07/2014 công ty ABC phát hiện ra Công ty TNHH A xuất sai mã số thuế. Trường hợp này Công ty A lập hóa đơn điều chỉnh như sau:
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: 01AA/14P Liên 1: Lưu Số: 0000001 Ngày 10 tháng 07 năm 2014 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH A Mã số thuế:0312345678 Địa chỉ: .......................................................................................................................................................... |
||||||||||
|
Điện thoại:........................................................Số tài khoản......................................................................... |
||||||||||
|
Họ tên người mua hàng................................................................................................................................... Tên đơn vị: CÔNG TY TNHH ABC Mã số thuế: 0301345679 |
||||||||||
|
Địa chỉ............................................................................................................................................................... Số tài khoản...................................................................................................................................................... |
||||||||||
|
STT |
Tên hàng hóa, dịch vụ |
Đơn vị tính |
Số lượng |
Đơn giá |
Thành tiền |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6=4x5 |
|||||
|
|
Điều chỉnh mã số thuế đã ghi là’‘0301345678’ tại hóa đơn số: 012345 ký hiệu AB/14P ngày 10/04/2014 thành” 0301345679” |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Cộng tiền hàng: |
||||||||||
|
Thuế suất GTGT: %, Tiền thuế GTGT: |
||||||||||
|
Tổng cộng tiền thanh toán Số tiền viết bằng chữ: |
||||||||||
|
|
|
|
||||||||
|
|
Người mua hàng |
|
Người bán hàng |
|||||||
|
|
(Ký, ghi rõ họ, tên) |
|
(Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên) |
|||||||
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
||||||
|
(Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hóa đơn) |
||||||||||
2. Điều chỉnh đơn giá
Ngày 10/07/2014 Công ty TNHH B mua 10 cái máy tính của công ty AC với đơn giá 7.000.000 đ/ cái theo hóa đơn số: 0000003 ký hiệu AC/14P, cả 2 bên đã kê khai thuế vào tháng 7 năm 2014, đến ngày 22/07/2014 công ty B phát hiện ra Công ty TNHH AC xuất sai đơn giá . Giá trên hợp đồng là 7.500.000 đ/cái. Trường hợp này Công ty AC lập hóa đơn điều chỉnh như sau:
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: 01AA/14P Liên 1: Lưu Số: 0000001 Ngày 10 tháng 07 năm 2014 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH AC Mã số thuế:0312345678 Địa chỉ: .......................................................................................................................................................... |
||||||||||
|
Điện thoại:........................................................Số tài khoản......................................................................... |
||||||||||
|
Họ tên người mua hàng................................................................................................................................... Tên đơn vị: CÔNG TY TNHH B Mã số thuế: 0301345679 |
||||||||||
|
Địa chỉ............................................................................................................................................................... Số tài khoản...................................................................................................................................................... |
||||||||||
|
STT |
Tên hàng hóa, dịch vụ |
Đơn vị tính |
Số lượng |
Đơn giá |
Thành tiền |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6=4x5 |
|||||
|
|
Điều chỉnh tăng đơn giá, thành tiền và tiền thuế của hóa đơn số 0000003 ngày 10/07/2014 ký hiệu AC/14P |
Cái |
10 |
500.000 |
5.000.000 |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Cộng tiền hàng: 5.000.000 |
||||||||||
|
Thuế suất GTGT:10 %, Tiền thuế GTGT: 500.000 |
||||||||||
|
Tổng cộng tiền thanh toán 5.500.000 Số tiền viết bằng chữ: Năm triệu năm trăm nghìn đồng chẵn./. |
||||||||||
|
|
|
|
||||||||
|
|
Người mua hàng |
|
Người bán hàng |
|||||||
|
|
(Ký, ghi rõ họ, tên) |
|
(Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên) |
|||||||
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
||||||
|
(Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hóa đơn) |
||||||||||
